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LA CONTABILIDAD

Por: kleber570 | Publicado: 01/03/2011 18:25 | | #Cont:4

 

PERSONAS NATURALES NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD Y PERSONAS NATURALES OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD

 

INTRODUCCION

Los habitantes de la comunidad “Chibuleo” al no tener conocimiento de lo que es la tributación, por el desconocimiento al tema no pueden abrir campos de empleo, y al no saber que obligaciones debe tener las personas naturales obligadas y no obligadas a llevar contabilidad no pueden emprender los indígenas a ocupar lugares más destacados por que existe la ignorancia en los indígenas acerca del tema ya mencionado.

Por la cual se realiza este estudio para hacer conocer a las personas que ignoran y de lo que estamos perdiendo al no saber cómo lo debemos actuar frente a los obstáculos que nos presentan en la vida diaria. Porque al no saber del tema podemos tener problemas económicos con el estado.

Para que no suceda esto debemos encontrarnos informados de lo que debemos cumplir frente a las obligaciones que nos opone el estado ecuatoriano como personas naturales obligada a llevar contabilidad y no obligadas de la misma.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

OBJETIVOS

 

 

 

GENERALES

 

 

Hacer conocer a las personas  hacer del tema para que no tengan problemas económicas con el estado ecuatoriano y saber que obligaciones debemos cumplir como personas naturales.

 

 

ESPECÍFICOS

 

 

1.    Reconocer la importancia de lo que es el estudio de las obligaciones que tenemos específicamente de las personas naturales que llevan contabilidad.

2.    Mejorar la calidad de conocimiento que los indígenas tenemos de  acerca de las obligaciones que conllevan frente al estado ecuatoriano, para no tener problemas posteriores

 

 

 

 

 

INFORME GENERAL

 

PERSONA NATURAL NO ABLIGADA A LLEVAR CONTABILIDA

 

 

¿QUIÉNES SON LAS PERSONAS NATURALES?

 

Son las personas físicas, nacionales y extranjeras que realizan actividades económicas.

 

¿DEBO O NO LLEVAR CONTABILIDAD?

 

Una persona natural, debe llevar contabilidad exclusivamente cuando cumpla con cualquiera de las siguientes condiciones:

Opere con un capital propio superior a los USD 60.000 (al inicio de sus actividades económicas o al 1ro. de enero de cada ejercicio impositivo).

Tenga ingresos brutos anuales de su actividad económica (del ejercicio fiscal inmediato anterior), superiores a USD 100.000

Tenga costos y gastos anuales, de su actividad empresarial (del ejercicio fiscal inmediato anterior), superiores a USD 80.000.

En caso de personas naturales que se dediquen a la exportación de bienes deberán obligatoriamente llevar contabilidad, independientemente de los límites antes indicados.

La contabilidad debe ser llevada bajo la responsabilidad y con la firma de un contador legalmente autorizado.

¿A QUÉ TIPO DE SERVICIOS TENGO ACCESO COMO PERSONA NATURAL?

 

Las personas naturales tienen acceso a todos los Servicios en Línea que ofrece el SRI por medio del link del mismo nombre dentro de esta página, los certificados automáticos que se entregan en nuestras agencias, así como a todos los servicios presénciales de nuestras ventanillas.

 

¿QUIÉNES DEBEN PRESENTAR LA DECLARACIÓN PATRIMONIAL?

 

Las personas naturales, nacionales o extranjeras, residentes en el Ecuador, cuyo monto de activos totales, al primero de enero de cada año, supere los US$ 200.000

 

¿EN QUÉ PLAZOS SE DEBE PRESENTAR LA DECLARACIÓN PATRIMONIAL?

 

La información correspondiente al 2009 se deberá presentar en el mes de mayo del mismo año, de acuerdo al calendario adjunto

 

¿Qué son los comprobantes de venta?

 

Son los documentos que deben entregarse cuando se transfiere un bien o se preste un servicio.  Los comprobantes de venta autorizados son los siguientes:

 

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

AGENTE DE
RETENCIÓN                                    (Comprador; el que realiza el pago)

RETENIDO: El que vende o transfiere bienes,  o presta servicios.

SOCIEDADES DEL SECTOR PÚBLICO  (QUE PERCIBAN INGRESOS GRAVADOS CON IMPUESTO A LA RENTA)

CONTRIBUYENTES
ESPECIALES

SOCIEDADES

PERSONAS NATURALES

OBLIGADA A LLEVAR
CONTABILIDAD

NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD

EMITE FACTURA O NOTA DE VENTA

SE EMITE LIQUIDACIÓN DE COMPRAS DE BIENES O ADQUISICIÓN DE SERVICIOS (INCLUYE PAGOS POR ARRENDAMIENTO AL EXTERIOR)

PROFESIONALES

SOCIEDADES DEL SECTOR PÚBLICO  (QUE PERCIBAN INGRESOS GRAVADOS CON IMPUESTO A LA RENTA)

BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE

BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE

BIENES 30%
SERVICIOS 70%

BIENES 30%
SERVICIOS 70%

BIENES 30%
SERVICIOS 70%

BIENES 100%          
SERVICIOS 100%

BIENES ----------- SERVICIOS 100%

CONTRIBUYENTES ESPECIALES

BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE

BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE

BIENES 30%
SERVICIOS 70%

BIENES 30%
SERVICIOS 70%

BIENES 30%
SERVICIOS 70%

BIENES 100%         
SERVICIOS 100%

BIENES ----------- SERVICIOS 100%

SOCIEDAD Y PERSONA NATURAL OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD

BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE

BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE

BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE

BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE

BIENES 30%
SERVICIOS 70%

BIENES 100%
SERVICIOS 100%

BIENES --------
SERVICIOS 100%

CONTRATANTE DE SERVICIOS DE CONSTRUCCIÓN

BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE

 BIENES -----------SERVICIOS 30%

 BIENES -----------SERVICIOS 30%

 BIENES -----------SERVICIOS 30%

 BIENES -----------SERVICIOS 30%

 BIENES -----------SERVICIOS 100%

 BIENES -----------SERVICIOS 30%

COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROS

BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE

BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE

BIENES 30%
SERVICIOS 70%

BIENES 30%
SERVICIOS 70%

BIENES 30%
SERVICIOS 70%

BIENES 100%         
SERVICIOS 100%

BIENES ----------- SERVICIOS 100%

EXPORTADORES (UNICAMENTE EN LA ADQUISICIÓN DE BIENES QUE SE EXPORTEN, O EN LA COMPRA DE BIENES O SERVICIOS PARA LA FABRICACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DEL BIEN EXPORTADO)

BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE

BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE

BIENES 100%         
SERVICIOS 100%

BIENES 100%         
SERVICIOS 100%

BIENES 100%         
SERVICIOS 100%

BIENES 100%         
SERVICIOS 100%

BIENES 100%         
SERVICIOS 100%

 

 

 

¿Qué documento debo entregar al retener un impuesto?

Un comprobante de retención, que acredita  las retenciones de impuestos realizadas por los agentes de retención, éste deberá estar a disposición del proveedor dentro de los cinco días hábiles siguientes, contados a partir de la fecha de presentación de la factura, nota de venta o de la emisión de la liquidación de compras y prestación de servicios.

 

 

¿Quién emite?

Lo emiten los agentes de retención, esto es los compradores que sean sociedades o personas naturales obligadas a llevar contabilidad.

 

 

 

RETENCIONES DE IMPUESTOS

 

¿Quién imprime?

Pueden ser impresos en imprentas autorizadas, quienes se encargan de solicitar al SRI la autorización para el contribuyente, o a través de sistemas computarizados, previa la autorización expresa del SRI.

¿Cuál es la información básica que debe tener?

 

Los comprobantes de retención deberán contener de manera general la información completa sobre el comprador y vendedor del bien o servicio de acuerdo a la normativa vigente

¿DEBO PRESENTAR ANEXOS?

 

Deberán presentar los anexos respectivos, los contribuyentes que se encuentran obligados de conformidad a su actividad económica y las disposiciones aplicables a cada tipo de anexo,  que se detallan en el link adjunto.

 

¿PUEDE UNA TERCERA PERSONA REALIZAR MI DECLARACIÓN DE ESTE IMPUESTO?

 

Sí, siempre y cuando al momento de presentar su declaración presente una copia del RUC del contribuyente.

 

EXENCIONES Y REBAJAS

Las exenciones en el impuesto a la renta constituyen los ingresos o rentas que por disposición legal y debido a razones de orden económico, social o público, están excluidos del pago de    dicho impuesto. Las rebajas son mermas de bases imponibles, pero en la  actualidad no existen rebajas en el impuesto a la renta.

 

¿QUÉ SON LOS CERTIFICADOS DE RESIDENCIA FISCAL?

 

Es la certificación que entrega el SRI con el propósito de acreditar el domicilio tributario y jurisdicción impositiva de un contribuyente. Se emite este documento a petición del interesado con el fin de demostrar su calidad de contribuyente en el Ecuador ante otros contribuyentes o  Administraciones Tributarias de otros países.

 

¿CÓMO SE SOLICITAN LOS CERTIFICADOS DE RESIDENCIA FISCAL?

Presentando en la Secretaría de cualquiera de nuestras oficinas en el país la solicitud correspondiente mediante el formulario que se incluye a continuación y cumpliendo los requisitos que se detallan en ese documento.

 

 

 

IMPUESTO A LA RENTA

 

Es el impuesto que se debe cancelar sobre los ingresos o rentas, producto de actividades personales, comerciales, industriales, agrícolas, y en general actividades económicas y aún sobre ingresos gratuitos, percibidos durante un año, luego de descontar los costos y gastos incurridos para obtener o conservar dichas rentas.

 

¿QUIÉN DEBE PAGAR?

 

Deben pagar las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades, ecuatorianas o extranjeras, residentes o no en el país,  que hayan percibido rentas gravadas en el Ecuador.

 

 ¿SOBRE QUÉ SE PAGA?

 

Se paga sobre la base imponible, entendiéndose por tal, el monto de las rentas gravadas percibidas en el año menos los costos o gastos denominados deducciones. Para las personas naturales existe una cantidad desgravada, que es la cantidad fijada por la Ley sobre la cual la tarifa del impuesto es de 0%.

¿CUÁL ES EL PERÍODO TRIBUTARIO?

 

El período tributario es anual, empieza el 01 de enero y concluye el 31 de diciembre de cada año, en él se deben incluir todas las rentas y presentar una declaración, salvo los ingresos por herencias, legados y donaciones; premios; e ingresos ocasionales de no residentes, que son declarados en forma separada.

 

¿CUÁNTO SE TIENE QUE PAGAR?

 

El monto que se debe pagar depende de la base imponible, sobre la cual las sociedades pagan el 25%,   y las personas naturales y las sucesiones indivisas deben aplicar una tabla progresiva disponible en el documento adjunto.

 

¿EXISTEN RETENCIONES EN ESTE IMPUESTO?

 

Sí,  estas constituyen un prepago del impuesto. Su porcentaje y monto depende del tipo de renta. En rentas del trabajo en dependencia (remuneraciones), el empleador, durante el año, retiene el total del impuesto causado; en los demás tipos de rentas el porcentaje varía entre el 1% y el 8% del ingreso o renta. Para más información, por favor, haga clic en el siguiente enlace:

¿CUÁNDO SE DEBE PAGAR?

 

La declaración y pago del Impuesto a la Renta se debe realizar desde el primero de febrero del año siguiente, hasta las fechas que se detallan a continuación:

 

 

Noveno Dígito

  Personas Naturales  

  Sociedades  

1

10 de marzo

10 de abril

2

12 de marzo

12 de abril

3

14 de marzo

14 de abril

4

16 de marzo

16 de abril

5

18 de marzo

18 de abril

6

20 de marzo

20 de abril

7

22 de marzo

22 de abril

8

24 de marzo

24 de abril

9

26 de marzo

26 de abril

0

28 de marzo

28 de abril

 

 

 

¿QUÉ BENEFICIOS OFRECE EL RISE?


a) No necesita hacer declaraciones, por lo tanto se evita los costos por compra de formularios y por la contratación de terceras personas, como tramitadores, para el llenado de los mismos

b) Se evita que le hagan retenciones de impuestos

c) Entregar comprobantes de venta simplificados en los cuales solo se llenará fecha y monto de venta

d) No tendrá obligación de llevar contabilidad

e) Por cada nuevo trabajador que incorpore a su nómina y que sea afiliado en el IESS, Ud. se podrá descontar un 5% de su cuota, hasta llegar a un máximo del 50% de descuento

c) El pago lo realizara en los  bancos,  dependiendo al monto que tenga como ingreso de cada persona natural.

¿CÓMO DECLARA UNA PERSONA NATURAL?

 

 

 

Las personas naturales y las sucesiones indivisas, deberán presentar su declaración en el formulario 102, utilizando las siguientes alternativas:

  • En las Instituciones del Sistema Financiero utilizando los formularios preimpresos.
  • En las oficinas del SRI cuando se trata de declaraciones sin valor a pagar, utilizando los formularios preimpresos.
  • En las oficinas del SRI en medio magnético, solo en el caso de Contribuyentes Especiales.
  • A través de Internet, utilizando el DIMM para elaborar la declaración.

¿CÓMO SE TIENE QUE PAGAR?

 

Puede realizar el pago de sus impuestos en efectivo, cheque, tarjeta de crédito, Notas de Crédito y/o Compensaciones, a través de:

  • Ventanillas Instituciones Financieras (IFI´s)
  • Convenio de Débito en las declaraciones presentadas a través de Internet o en las Ventanillas del SRI
  • Otras Formas de Pago; en las declaraciones presentadas a través de Internet

 

 

¿Cuánto tiempo debo guardarlos?

 

Los comprobantes de retención que sean sustento de la contabilidad deben ser archivados por 6 años. En los casos en los que los documentos sean autoimpresos, deberá mantenerlos adicionalmente en archivo magnético. Todos los documentos deberán estar disponibles ante cualquier requerimiento del SRI.

 

 

 

TRÁMITES REALIZADOS POR TERCERAS PERSONAS (CASO SOCIEDADES)

                                        

A. SOLICITUDES DE AUTORIZACIÓN EN IMPRENTAS AUTORIZADAS

 

1.    Las imprentas son responsables de verificar la identidad de los contribuyentes que  solicitan autorización de impresión de comprobantes de venta, documentos complementarios y comprobantes de retención. En el caso de sociedades o personas jurídicas, el trámite deberá ser realizado por el representante legal o por la persona autorizada por éste por escrito.

 

2.    Las solicitudes de autorización de impresión,  copia de la cédula de identidad del representante legal, deberán ser archivadas en forma cronológica. En el caso que el trámite sea efectuado por tercera persona también deberá archivarse copia de la cédula de la persona que realizó el trámite y del documento que lo autoriza.

 

 

B. TRÁMITES A REALIZARSE EN EL SRI

 

Si el trámite es realizado por una tercera persona, se requiere a más de lo previsto lo siguiente:

 

  1. Autorización del representante legal.

 

 

 

 

 

  1. Copia de la cédula del representante legal y de la persona que realiza el trámite.

 

 

  1. Copia de la papeleta de votación del representante legal y de la persona que realiza el trámite.
  2. (únicamente durante el año posterior al último proceso electoral)

 

 

 

 

¿CÓMO CORRIJO UNA DECLARACIÓN CON ERRORES?

Para corregir una declaración con errores, sea que los cambios a realizarse generen o no una modificación al valor a pagar, se presentará una declaración sustitutiva.

 

PERSONAS NATURALES OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD

Una persona natural, debe llevar contabilidad exclusivamente cuando cumpla con cualquiera de las siguientes condiciones:

Opere con un capital propio superior a los USD 60.000 (al inicio de sus actividades económicas o al 1ro. de enero de cada ejercicio impositivo).
Tenga ingresos brutos anuales de su actividad económica (del ejercicio fiscal inmediato anterior), superiores a USD 100.000
Tenga costos y gastos anuales, de su actividad empresarial (del ejercicio fiscal inmediato anterior), superiores a USD 80.000.

En caso de personas naturales que se dediquen a la exportación de bienes deberán obligatoriamente llevar contabilidad, independientemente de los límites antes indicados.

La contabilidad debe ser llevada bajo la responsabilidad y con la firma de un contador legalmente autorizado.

¿Por qué debo utilizar los servicios de un contador y qué labor debe realizar?

La contabilidad requiere de determinados conocimientos por lo que la ley exige que se utilicen los servicios de un contador público autorizado (CPA) o un contador bachiller autorizado (CBA), quien debe efectuar un registro sistemático y ordenado de todas las transacciones realizadas por el contribuyente, formular los estados de situación y de resultados, presentar un análisis sobre los mismos y formular las declaraciones tributarias.

¿Qué obligaciones tiene el contador?

Los contadores deben estar debidamente autorizados, obtener el RUC y mantenerlo actualizado, encontrarse al día en la presentación y pago de declaraciones, elaborar y firmar las declaraciones de los contribuyentes.

¿Qué es el RUC y para qué sirve?

El Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el sistema de identificación por el que se asigna un número a las personas naturales y sociedades que realizan actividades económicas, que generan obligaciones tributarias

 

 

¿Qué pasos debo seguir para estar al día con mis obligaciones tributarias?

Sus obligaciones tributarias son:

1. Mantener al día su contabilidad
2.  Presentar las declaraciones de los impuestos que le correspondan y pagar los impuestos resultantes
3.  Pagar el impuesto a los vehículos, cuando corresponda
4.  Presentar mensualmente el Anexo de Retenciones por Otros Conceptos (REOC) y otros anexos cuando corresponda.
5.  Actualizar oportunamente su RUC

·         Consulta de lista blanca

·         Consulta del valor de la matrícula de un vehículo

·         Consulta de RUC

 

 

¿Cuáles son los impuestos que debo declarar o pagar?

al valor agregado (IVA), impuesto a la renta siempre que supere la base anual, impuesto a los consumos especiales (ICE) siempre que produzca o comercialice bienes o servicios gravados con este impuesto y el impuesto a los vehículos, así como otros impuestos propios de la actividad del contribuyente. Además deberá presentar mensualmente el anexo de retenciones por otros conceptos (REOC) y los otros anexos cuando corresponda.

 

¿Qué son los impuestos?

Son las contribuciones obligatorias establecidas en la Ley, que deben pagar las personas naturales y las sociedades que se encuentran en las condiciones previstas por la misma.   Los impuestos son el precio de vivir en una sociedad civilizada.

Impuesto a la Renta

Es el impuesto que se debe cancelar sobre los ingresos o rentas, producto de actividades personales, comerciales, industriales, agrícolas, y en general actividades económicas y aún sobre ingresos gratuitos, percibidos durante un año, luego de descontar los costos y gastos incurridos para obtener o conservar dichas rentas.

 

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Es el impuesto que se paga por la transferencia de bienes y por la prestación de servicios.  Se denomina Impuesto al Valor Agregado por ser un gravamen que afecta a todas las etapas de comercialización pero exclusivamente en la parte generada o agregada en cada etapa.

 

Impuesto a los Consumos Especiales (ICE)

El impuesto a los consumos especiales ICE, se aplicará a los bienes y servicios de procedencia nacional o importados, detallados en el artículo 82 de la Ley de Régimen Tributario Interno.

Impuesto a las Herencias Legados y Donaciones

Este impuesto se aplica a los beneficiarios de herencias, legados o donaciones que hayan incrementado su patrimonio a título gratuito, sean estos de bienes o derechos situados en el Ecuador o en el exterior y que serán transferidos a favor de residentes en el país.

 

Impuesto a la Salida de Divisas

 

Es el impuesto que se carga sobre el valor de todas las operaciones y transacciones monetarias que se realicen al exterior, con o sin intervención de las instituciones que integran el sistema financiero.

La tarifa del Impuesto a la Salida de Divisas es del 1%.

 

Impuesto a los Vehículos Motorizados

Es el impuesto anual que debe pagar el propietario de un vehículo motorizado de transporte terrestre.

 

Impuesto a los activos en el exterior

Se crea el impuesto mensual sobre los fondos disponibles e inversiones que mantengan en el exterior las entidades privadas reguladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros y las Intendencias del Mercado de Valores de la Superintendencia de Compañías.Los Anexos son documentos que contienen a nivel de detalle, la información que sustenta las declaraciones de impuestos.Descargue el programa DIMM Anexos


 

Comentarios
_jennifer_
_jennifer_
esta muy lindo este libro de contabilidad
_Jessenia_
_Jessenia_
contabilidad
tatiana490
tatiana490
esta muy bueno y me sirvio de mucha ayuda
*GK
*GK
Me aclarararon muchos puntos q no tenia claro gracias
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